Normes de cotització a la Seguretat Social pel 2025.

S’ha publicat l’Ordre PJC/178/2025 que desenvolupa les normes legals de cotització a la Seguretat Social i de la que en destaquem els següents punts:

Base màxima i mínima de cotització al règim general de la Seguretat Social.

La base màxima de cotització a partir de l’1 de gener serà de 4.909,50 euros mensuals o 163,65 euros al dia.

La base mínima de cotització serà l’equivalent al SMI vigent, incrementat en un sisè, sense que pugui ser inferior a 1.381,20 euros mensuals.

Base i tipus de cotització en el sistema especial de treballadors del servei de la llar familiar.

La base de cotització per a aquest 2025 continua lligada a la retribució rebuda pels empleats, d’acord amb el següent quadre:

A l’efecte de la determinació de la retribució mensual de l’empleat de llar, l’import percebut mensualment haurà de ser incrementat amb la part proporcional de les pagues extraordinàries que tingui dret a percebre l’empleat.

El tipus de cotització serà del 28,30 % (el 23,60 % a càrrec del cap de família i el 4,70 % a càrrec de la persona treballadora). Per a la cotització de contingències professionals s’aplicarà el tipus de l’1,10 % i la del mecanisme d’equitat intergeneracional serà del 0,80 % (0,67 % a càrrec del cap de família i el 0,13 % a càrrec de la persona treballadora).

Des de l’1 de gener de 2025 és aplicable una reducció del 20 % a l’aportació empresarial a la cotització a la Seguretat Social per contingències comunes i una bonificació del 80 % de les aportacions empresarials a la cotització per desocupació i al Fons de Garantia Salarial.

S’aplicarà una bonificació del 45 % a les quotes empresarials de la Seguretat Social en cas de famílies nombroses que tinguin contractat o contractin un cuidador abans de la data en què entri en vigor el desenvolupament reglamentari a què fa referència l’article 122.4.5 de la llei 31/2022. Aquesta bonificació és incompatible amb la reducció esmentada del 20 %.

Cotització al règim especial de treballadors autònoms.

La base màxima, amb independència dels rendiments nets obtinguts, serà de 4.909,50 euros mensuals.

Durant l’any 2025, les bases màximes i mínimes aplicables als diferents trams de rendiments nets seran les següents:

La base de cotització dels treballadors que, a 31 de desembre de 2024, haguessin sol·licitat un canvi de la seva base de cotització amb efectes des de gener de 2025 serà la sol·licitada, sempre que es trobi en algun dels trams de les taules i compleixi amb el nou sistema de cotització per als autònoms.

Els familiars del treballador autònom i els autònoms societaris, així com els treballadors autònoms que no haguessin presentat la declaració d’IRPF o que, havent-la presentat, no hagin declarat ingressos a l’efecte de la determinació dels rendiments nets quan resulti d’aplicació el règim d’estimació directe, no podran triar una base de cotització mensual inferior a 1.000 euros durant l’any 2025.

Els treballadors autònoms que, abans de l’1 de gener de 2023, estiguessin cotitzant per una base de cotització superior a la que els correspondria per raó dels seus rendiments i no l’hagin modificat amb posterioritat podran mantenir, durant l’any 2025, aquesta base de cotització, o una inferior a aquesta, encara que els seus rendiments determinin l’aplicació d’una base de cotització inferior a qualsevol d’elles.

Sol·licitud de devolució de quotes d’autònoms per pluriactivitat. 

Els autònoms que, durant el 2025 cotitzin, de manera simultània, per contingències comunes al règim d’autònoms i al règim general per una quantia superior a 16.672,66 euros, tenint en compte les aportacions empresarials i les corresponents al treballador en el règim general, així com les efectuades com autònom, tindran dret a una devolució del 50 % de les cotitzacions que superin l’esmentada quantia, amb el límit del 50 % de les quotes ingressades com autònom a raó de les cotitzacions per contingències comunes de cobertura obligatòria.

La devolució es farà d’ofici per la Tresoreria General de la Seguretat Social abans de l’1 de maig del 2026.

Cotització al mecanisme d’equitat intergeneracional.

La cotització per a la sostenibilitat financera i social del sistema públic de pensions s’incrementa 0,10 punts percentuals, passant a ser del 0,80 %.

Aquest percentatge s’aplica a la base de cotització per contingències comunes en totes les situacions d’alta o assimilades a la d’alta al sistema de la Seguretat Social en les quals existeixi obligació de cotitzar per a la cobertura de la pensió de jubilació.

Quan el tipus de cotització hagi de ser objecte de distribució entre ocupador i treballador, el 0,67 % serà a càrrec de l’ocupador i el 0,13 % a càrrec del treballador.

Cotització addicional de solidaritat.

La quota de solidaritat és una nova cotització addicional que s’aplicarà a partir de gener de 2025 a les retribucions que superin la base màxima de cotització. Abans d’arribar als percentatges definitius hi ha un període transitori que va des de l’any 2025 a l’any 2045.

En funció de la quantia que superi la base màxima, s’aplicarà un percentatge de cotització o un altre.

Durant aquest 2025 s’aplicarà un tipus del 0,92 % (0,77 % emp. i 0,15 % treb.) a la part de retribució compresa entre 4.909,51 euros i 5.400,45 euros, l’1 % (0,83 % emp. i 0,17 % treb.) a la part de retribució compresa entre 5.400,46 euros i 7.364,25 euros i el 1,17 % (0,98 % emp. i 0,19 % treb.) a la part de retribució que superi l’anterior quantia.

Cotització addicional en els contractes de durada determinada 

Des de l’1 de gener de 2025, els contractes de durada determinada inferior a trenta dies tindran una cotització addicional de 32,60 euros a càrrec de l’empresari a la finalització d’aquest.

No s’aplicarà als contractes formalitzats amb persones treballadores incloses al sistema especial per a treballadors per compte d’altri agraris, al sistema especial per a empleats de llar o al règim especial de la Seguretat Social per a la mineria del carbó; tampoc a la relació laboral especial de les persones artistes que desenvolupen la seva activitat en les arts escèniques, audiovisuals i musicals, ni a les persones que realitzen activitats tècniques o auxiliars necessàries per al desenvolupament d’aquesta activitat.

Tampoc s’aplicarà als contractes per substitució, als contractes per a la formació i l’aprenentatge ni als contractes de formació en alternança. 

Cotització per les pràctiques formatives o acadèmiques externes (remunerades i no remunerades). 

La cotització per les pràctiques formatives remunerades s’efectuarà aplicant les regles de cotització corresponents als contractes formatius en alternança, a excepció del que estableix la disposició addicional 43a, 1.2 de la LGSS, i amb exclusió de les quotes corresponents a desocupació, FOGASA i formació professional. Aquesta cotització s’aplica també a les pràctiques realitzades conforme al RD 1493/2011 i al RD 1543/2011, que regula les pràctiques no laborals en empreses.

La cotització esmentada és una quota única mensual de 67,13 euros per contingències comunes, dels quals 55,97 euros seran a càrrec de l’empresari i 11,16 euros, a càrrec del treballador, i de 7,71 euros per contingències professionals, a càrrec de l’empresari.

Pel que fa a les pràctiques formatives no remunerades, la cotització consistirà en una quota empresarial, per cada dia de pràctiques, de 2,79 euros per contingències comunes, amb exclusió de la prestació d’incapacitat temporal, i de 0,34 euros per contingències professionals, sense que pugui superar la quota màxima mensual per contingències comunes de 63,44 euros i de 7,71 euros per contingències professionals.

A més, durant 2025 i per a tots dos casos de pràctiques, a les quotes per contingències comunes els resultarà d’aplicació una reducció del 95 %, sense que els siguin aplicables altres beneficis diferents en la cotització.